四种账助你当好家庭CFO

Martin

　　比尔?盖茨是记账的力行者，别以为富豪就都可以随意开销，他的致富来自对钱的严谨和尊重。能尊重钱的人才会有钱，对钱漫不经心，钱就与你若即若离。

　　记账的方式有很多，有最普遍的流水账，也有以月度或年度为单位的信封账、抽屉张；有以日常生活消费为主的开支账，也有着眼投资市场的投资账。不同的方式，各有各的优劣，也有其不同的适用对象。

　　下面有四位账客不同的记账生活，或简或繁，或深或浅，都已经对他们的生活产生了实实在在的影响，并起到了期望的消费节流、调控开支的作用。只要开始记账，你就开始了当好家庭CFO的第一步。

　　流水账 日常开支分门别类

　　张静和李玥是大学同班同学，毕业后又进到同一家公司，每个月的收入相差无几，平时吃饭、逛街几乎都是形影不离，不过让张静感到郁闷的是，李玥已经付好了首付定下一套期房，而她自己的存款似乎始终不够买下一个阳台。

　　张静仔细琢磨了两人的消费习惯，这让她更加郁闷：平时吃饭没见李玥抠门，上班之余也没发现李玥多做一份兼职，两个人一起的开销李玥也没占她便宜……如果说非要有所区别，那就是李玥每天都会把自己的开销记录下来，而她自己总是花过就忘。百思不得其解之余，她决定像李玥一样仔细的记账一个月，然后再比较。

　　在那本花花绿绿的便携账本上，记者看到，张静记得是传统意义上的流水账，哪怕是小到早餐的一个鸡蛋饼，也要及时登录到日记本。由于每月的收入为比较单纯的工资收入，也并未做任何投资，因此，张静的这本流水账功能也显得较为单一，只是记录每天的开支花费明细。但是，在每个月的15日（张静的公司每月15日发放薪水，同时她的信用卡还款日也是这一天），对这一月度的支出做出归整。

　　在记账第一个月后，张静终于明白了资金的去向：在相同的逛街频率下，张静比李玥多买了两条牛仔裤、一件外套、一双高跟鞋和三幅耳环，这些物品共计花费2570元，而除开这些她反而比A李玥少花了将近400元。看着清清楚楚的对账单，张静不无懊恼的说：“一个月2000块，一年就是一个LV啊！”

　　此外，从自己的流水账中，张静发现，服饰这方面的花费在她整个支出中，占去了过高的比例。因此她特地检查了自己的衣柜，不仅满满当当，而且还有很多衣服还带着吊牌，自己重来就没有穿过。“以前都不觉得，现在才知道原来有多浪费。怪不得每个月都是‘月光女神’。”张静觉得非常有必要改变自己的消费现状，就用记账这种方式约束自己。

　　第二个月，张静便大大减少在服饰方面的支出，同时控制了自己打车的次数。虽然月中收到了同学结婚的红色的“炸弹”，但是一个月下来张静发现竟然比上个月省下将近3000元。从那时候起张静就摇身一变成为Office里最狂热的“记账爱好者”。

　　一年之后，张静果真比往年多攒了近3万元，，但她并没有用这笔钱换回那个心仪已久的LV包，而是全部投入市场开了一个基金账户：“再攒两年没准也够一个首付了。”

　　表1、张静流水账目举例

类别	价格	明细	支付方式
交通费	456元		现金，其中138元为打车
餐饮费	823元	其中一次为请客，一次为聚餐	现金514元，信用卡309元
通讯费	77元		信用卡
服饰	3430元	两条牛仔裤、一个皮包、一件外套、一双高跟鞋和三幅耳环	信用卡
水电煤	254元		现金
房租	1500元		现金
其他	189元	超市	信用卡
总计	6729元

　　次月账目

类别	价格	明细	支付方式
交通费	396元		现金，87元为打车
餐饮费	712元	一次请客	现金520元，信用卡192元
通讯费	82元		信用卡
服饰	250元	衬衫一件	信用卡
水电煤	263元		现金
房租	1500元		现金
人际交往	500	同学结婚	现金
其他	260	超市
总计	3963元

　　点评：流水账属于记账中的最初级阶段，对于之前从来没有记账经验的人而言，记账往往就是从记流水账开始。这种记账方式适合家庭收入和支出相对单纯，没有投资性项目和除信用卡外没有负债的个人和家庭，尤其适合恩格尔系数高的家庭。

　　由于这类账目比较凌乱，因此每个一定周期将其进行归整就显得尤为重要。把消费的各种零碎支出，按照类别进行统计，有利于找到消费过程中问题所在，并及时进行调整。但是，流水账的功能也相对简单，节制消费是其最大的一个功能。不过，对于很多“薪光帮”而言，能够达到节制消费的目的，已经算是一大胜利。

　　投资账  合理配置控制风险

　　除了日常消费的流水账外，对于将资金更多地运用到投资市场中的个人和家庭来说，主要记的还是投资账。陆子昂就是这样的一位账客。

　　在大学毕业之后，陆子昂的父母就给了他10万元作为人生开始打拼的启动资金，在工作略有积累之后，陆子昂便决定开始投资，让钱来生钱。他将这些钱按照风险等级的不同，做了一个组合进行投资。陆子昂把各类投资按风险的高中低分类，抓取总账数据表中该科目的余额，按照股票投资、股票基金、理财产品、债券基金、货币基金等项目分别列为风险等级高、中、低、此外，他还将定期和活期存款单列为储蓄类。

　　“由于用于投资的大部分资金都不是自己的收入所得，所以目前我的收入和资金总额是不匹配的。因此我的投资风格偏向稳健：定期存单是为了平衡风险，并且每个月收入的结余扣减基金定投的余额，也存入定期，是一项稳定的储蓄，目前占了我总资产的7.5%；因为我现在年轻，有一定的抗风险能力，因此股票和股票型基金，在资产配置中占较大的比较比重，占总资产的59%；货币基金具有申购赎回无费用、赎回到账周期短的特点，我拿来作为备用金账户的；活期存款主要考虑信用卡账、工资补贴发放、重要事项用款等项目作现金预算。”

　　这些投资陆续完成了，形成了他最初的投资账。陆子昂把他用表格和饼状图的形式表现出来，作为以后投资行为的参照。“如此便把总账的各科目赋予不同的风险类别，生成一张投资风险比例饼图。这样就可以直观地看到自己各风险等级的投资占总投资的比例，根据自己能够承受的风险来部署自己的投资；同时我可以监控活期的闲余资金是否占比例过多，使用率不高，结合现金预算情况追加投资。每个人有不同的风险承受能力，这张数据表的分析可以理性地提醒自己，投资的风险是否已经超过了自己能承受的等级，或过于保守的投资使自己丧失获得更高收益的机会。”

　　陆子昂是用Excel表格制作自己的金融投资账本。“一开始要填上一些基本的资料，比如申购时的基金净值、申购时间等等信息，再用Excel表格几个简单的公式功能，只要每天输入一次自己的基金净值，表格就能自动生成精确的收益额，以及如果当日赎回能获益多少。” 陆子昂“养基”四只，通过电子表格记账，发现一只债券型基金国富收益净值增长并不明显，他将这只基金的数据与其他同类型的基金进行比较，业绩也差强人意。于是，陆子昂将这支偏债型基金转成股债平衡型基金，在稳健度相差不多的情况下，追求更高的收益。

　　这仅仅是这张表格其中一个小小的功能，对于陆子昂而言，学习是更重要的。“投资于我而言仅仅是刚刚开始，我并不是一个十分激进的投资者，也不一味追求短线收益。但在或长或短的投资周期中，这张记账表就会告诉我很多信息，例如不同板块股票的表现、买股的时间概念等等。”

　　表2、陆子昂制作的投资风险分析表

类别	高风险类	中风险类	低风险类	储蓄类
股票投资	65000元
股票基金	21000元
理财产品		23000元
债券基金			15000元
货币基金			7000元
定期存款				11000元
活期				4326元
合计	86000元	23000元	22000元	15326元

　　表3、陆子昂部分金融投资账目（单位：元）

基金（股票）简称	持仓本金	定投金额	结算银行	买入价格	买入时间	卖出价格	卖出时间	盈亏
工银货币	7000		工商银行	1.0000	2006.3.14
上投优势	20000		兴业银行	4.0561	2007.6.29
国富收益	15000		兴业银行	1.0657	2007.6.29	1.3375	2007.10.17	+3265.12
振华港机	47165.5		工商银行	21.31	2007.8.3	30.45	2007.9.14	+19420.36
招商银行	63921.24		工商银行	35.30	2007.9.14
博时主题		1000	兴业银行	3.1370	2007.10.17
广发稳健	15000		兴业银行	2.4885	2007.10.17

　　点评：在上一轮牛市中，无数新股民、新基民加入到了投资大军中来。对于新手而言，记账是一个学习投资技巧并学会把握时间；而对资深投资者而言，同样是一个提升水平的重要参考。投资市场本身就是一个不恒定的变动市场，在变动中留下一定的历史数字，着实是有必要的。很多投资者因为频繁的进出，由于没有记账，往往只能看到最后一次投资的盈亏情况，而对以往的投资成绩和资金使用情况便不再过问，这样不仅影响当下的投资心态，而且对下次投资行为做出判断也会产生负面的影响。

　　通过记投资账，根据自己的投资风险偏好做出一定的设定，在日后中便可以避免一时头脑发热而做出过于激进的投资行。当然，这种设定并非一成不变，当自身财务情况发生变动时就可做出相应的调整。而为对不同类型的投资品种在相对时间内的表现做出分析，将在提供有价值的信息的同时，更加掌握了不同品种的相应市场前提下的表现，进而在之后的投资中做出判断。这也可谓记账投入的一种收益。

　　月度账  支出松紧适时调整

　　张青怡说，她和周围很多女性朋友一样，既是三口之家的家庭主妇，也是家里的财政部长，掌握着家中经济大账。自从执掌家庭财政大权那天起，张青怡就开始记账，她觉得这样一来能明了家庭资金的来龙去脉，二来也是对其他家庭成员的一个交待，一种负责任的态度。

　　“最初，我也记的是流水账，但在记到一年多的时候，我对家庭一般情况下资金使用情况已经比较熟悉，我发现家中每个月的支出，有很多部分是大概固定的。在这种情况下，如果再记非常细致零散的流水账，不仅非常麻烦，而且对于控制开支的效果变得比较有限。”于是，张青怡开始一种自己认为简单实用，既能有效地控制开支，又能在一定范围内相当随意花钱的月度记账模式。

　　张青怡的具体做法是，每月的月初（以发工资的日期5日开始计算作为月初），将房贷月供、伙食费、公共事业费、交通费、生活杂费和零花钱设定一个额度，放在不同的信封里。对于每个项目的花费，张青怡都要根据以往的情况设定一个合理的范围。她强调，这个范围不能太宽松，太松会失去约束力；也不能太紧张，太紧会影响生活质量；而且要根据一些实际情况做出调整，如夏天时用电势必增加，公共事业费的信封就相对要厚一些。然后在接下来的一个月里，在每种支出规定的范围内去消费，专款专用。这样一来，既可以控制日常的整体支出，又不需要每个任何东西哪怕是一份报纸也要去记下来，可以大大减少记账的麻烦。

　　“当某一个信封内的花费超支时，只能用生活杂费和零花钱这一信封内的钱进行空缺填补。通过这种方式，既可以满足有些人不愿意斤斤计较的记账，也可以控制整体的开支。并且一般情况下，大部分人的收入是固定的，这样每月收入固定开支，就能很快得出每月所能剩下的钱，从而可以合理利用。”

　　“每月月末，如果某些种类的支出有剩余，我就把剩余部分存入一个账户，视为已消费部分。这个部分和家庭其他收入成为家庭的基本准备金。然后有时候发生的非固定较大支出，比如医药费、人情费等，就可以记入账内，动用基本金。另外，基本准备金也用以应付一些如物业费等等的年度性支出。” 张青怡说道。“因为采用了这样的‘财务制度’，所以在家庭投资方面，我和先生商量了之后，进行了基金的定投。这样日积月累，基金准备金账户和投资账户内的钱越来越多，年末也能带来一个小小的惊喜。”

　　表4、张青怡月初规划和月末实际支出

	月初规划支出	月末实际支出	比较结果（结余为正，超支为负）
房贷	2800元	2800元	0元
伙食费	1500元	1320元	180元
共用事业费	700元	625元	75元
交通费	1000元	881元	119元
生活杂费和零花钱	1500元	1560元	-60元
基金定投	2000元	2000元	0元
月度结余			314元

　　点评：张女士的记账方式和本刊原来介绍过的章妈妈的记账方式有些类似，都是根据以往的数据，制定每月的预算，用多信封法归类和限制消费，属于月度综合性财务管理。其中既有日常生活的消费部分，对投资部分也有反映。这类记账方式适合收入在中等水平，而且收入和投资项目不是很复杂的家庭。

　　预算是与记账无法分隔的项目，支出预算基本可以分成可控制预算和不可控制预算，像房贷等都是不可控制预算。每月的家用、交通等费用则是可控的，对这些支出好好筹划，是控制支出的关键。对于家庭CFO而言，这种记账方式在保证效率的前提下，大大降低了他的工具烦琐度和强度。同时，资金在每个月的使用过程中，每个信封中剩余的钱会以最为直观的形式告诉CFO现金流动速度，从而在对消费起到一定抑制作用的时候，对储蓄起到了相应的正面。鼓励

　　由于这类记账方式线条较粗，但是以板块的形式出现，一目了然地便可以得到每个板块在整个支出中占到的比重。当月末实际支出图中显出的比例与月初的预算比例出现一定的偏差时，CFO就可以根据相应的板块，对下个月的预算以及消费做出指导和调整。

　　年度账  大宗开支预算审核

　　“我们家10年前就已经小资、小康了。我们不是很富有，只能算很普通的中产吧。”刘健如是形容自己的家庭状况。尽管生活无忧，甚至可以说十分宽裕，但是刘健并没有放弃这几年一直以来的习惯，记账。“只是我们家的账记得不是那么细，主要是以年度规划为主。规划的项目也都为一些大项目。而在生活中的日常花费，我则不会那么计算，一来支出差异不大，二来这些花费都数目不大，对财务状况影响不大，就不详细记录了。”刘健说。

　　在刘健的年度预算中，包括了一年两次的旅游、在上小学女儿的教育、家庭成员的保险、日常消费、一些大宗家电和汽车的升级以及投资。“先知道你一年要用多少钱，准备作哪些不是经常性的事务：如出国、买车、购屋。明了该有多少钱才够你用之后，就可以清楚地知道该赚多少钱。”

　　年度账并不是到此就结束了，而恰恰刚刚开始关键的部分。在提出一年的投资和消费计划之后，刘健便和家庭其他成员（女儿目前尚小，主要是妻子）就这些年度预算进行项目审核。由于女儿在再过两天面临升学，为了使女儿能够到更好的就学环境中就读，刘健夫妇决定执行在名校附近购买小户型房产的计划。一直以来，刘健都不喜欢负债投资或消费，因此，这一房产依然为一次性。因为有这一大笔支持的规划，所以为控制年度间的财务起伏相对平顺，刘健夫妇决定将换车计划顺延一年，同时将自驾车国内游的行程缩短，也减少相关花费。

　　表5、刘健家庭年度账目预算和审核

年度预算项目	预算费用	项目审核
自驾车国内游（往返20天行程10000公里、住家庭旅馆为主、含汽油费、过路过桥费、景区景点费、餐饮、购物等）	18000元	行程缩短，控制在10天以内，预算减为10000元
境外游（含简单购物）	45000元（15000元×3）
女儿教育	10000元
保险	9270元
用车成本	15000元
日常消费	90000元
换车预算	300000万元	暂缓一年
基金定投	60000元（5000元*12）
投资房产	80万元

　　点评：和月度账，年度账也是一本以预算来提纲挈领的指导账。但是与月度账，年度账中更多的是反映一些以年度为单位重大支出和投资项目，因此更适合一些较为富裕家庭。

　　在年度预算账中，把今年必须要做的事情或有可能要做的事情列出来，并预估一下费用，根据自己目前的经济储备以及预期收入来决定哪些项目可以执行，哪些必须舍弃。为了让收支平衡及达成计划性事务的完成，控制开销是最有效的致富之道，记账则是审查及反省的工具。

　　另外，刘健家庭比较特殊的是没有负债。一般情况下，家庭资产负债情况也需要在年度账中得到体现。资产与负债是理财天平的两端，资产高于负债的家庭，天平会往资产的一方倾斜，以所产生净资产的筹码来取得平衡。负债高于资产的家庭，只有获得足以减少负债的净收入才能恢复平衡。